年度所得税额是指12月末账面的税额还是每季度计提的合计数？

QQ老师

职称：中级会计师

2020-12-31 17:08

你好！企业年度应纳税所得额，只有把本企业本年度（1-12月份）每月的应纳税所得额进行汇总即可：
1，应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出；
2，应纳的所得税为：应纳税所得额*适用所得税率。

SFC—SFC 追问

2020-12-31 17:16

就是利润表上的净利润乘税率对吧

QQ老师解答

2020-12-31 17:19

你好！那是会计利润，没有税会差异是可以的

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