老师好，我想请问下 建筑企业8.9月开收入350万，很多成本票没收到，我现在做了暂估处理，比如借原材料、人工费、机械使用费， 贷 应付账款-暂估 下一步借 工程施工 合同成本 **项目 材料费 贷 原材料 借 主营业务成本 贷 工程施工 合同成本 **项目 材料费 发票12月才到，金额和我暂估的一样 我应该怎么账务处理呢 ？如果下年1月才到发票，我又该怎么调整呢 要不要涉及到以前年度调整或未分配利润 具体分录怎么做？

青青园中葵 追问

2020-12-29 09:27

谢谢老师，第一个问题 ，如果8月发票，12月收到，金额和我暂估的一分不差，我应该怎么最简便的做账呢，上次有个老师告诉我  金额一样可以f直接  借  应付暂估  负数   贷 应付账款-供应商    那些原材料 工程施工合同成本材料费 主营业务成本金额都相同  就不需要红冲和处理了，可行吗    还是也要一步步红冲  蓝字  一步不少呢   麻烦老师给个回复，非常感谢

轶尘老师 解答

2020-12-29 09:29

借：成本费用  贷：应付账款-暂估
下个月发票来了 
借：成本费用（红字） 贷：应付账款-暂估（红字）
借：  成本费用 贷：应付账款-XX公司

青青园中葵 追问

2020-12-29 09:29

不论是12月还是下年收到的发票  都己经结转损益了

青青园中葵 追问

2020-12-29 09:31

都结转到损益里了，后面那些工程施工合同成本  或主营业务成本   也要一个个红冲再蓝字吗

轶尘老师 解答

2020-12-29 09:39

你可以直接调整损益  

青青园中葵 追问

2020-12-29 09:48

老师，没听懂  ，我就是不明白是不是从最初的暂估材料  到结转   所有的都一步步红冲 蓝字 你所说的 直接调整损益   是做最后一步   借主营业务成本    贷工程施工  合同成本*项目* 成本   红冲再蓝字吗

轶尘老师 解答

2020-12-29 09:53

贷：以前年度损益调整 贷：应付账款-暂估（红字）
借：以前年度损益调整 贷：应付账款-XX公司