老师，帮我解答一下应交税费下级科目中的（已交税金，转出未交增值税，转出多交增值税，未交增值税，预交增值税）的意思还有就是在实际工作应该怎么账务处理这些科目。

小林老师 解答

2020-12-28 09:09

您好，已交税金缴纳当期税金。转出的两个是为了将应交税费应交增值税结零。

小林老师 解答

2020-12-28 09:10

您好，未交增值税是将应交税费应交增值税余额转入的结果。

小敏 追问

2020-12-28 09:12

老师，有没有具体的会计分录呢？

小林老师 解答

2020-12-28 09:16

您好，具体您可以看下财会2016 22号文件，说的更详细。

小敏 追问

2020-12-28 09:18

我的理解就是。假如，销售了商品，借：银行存款映秀113，贷：主营业务收入100，应交税费—应交增值税—销项税额13
月末结转：
1.借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税13，贷：应交税费—未交增值税13
2.缴纳税款：
借：应交税费—未交增值税13
贷：银行存款
这样对吗？

小林老师 解答

2020-12-28 09:24

您好，是的，您的理解非常正确

小敏 追问

2020-12-28 09:33

那假如我之前申报未开具发票收入时缴纳税款1000元，次月开具发票税款为900元，多缴纳的100元，账务处理，借：应交税费—预交增值税100.
应交税费—未交增值税900，
贷银行存款1000，这样对吗？？下个月要把这100元冲销了，账务处理就应该是贷方应交税费—预缴增值税100给冲销了哇？？

小林老师 解答

2020-12-28 12:47

您好，当月开未开票收入，确认贷方应交税费未交增值税1000。下月开具发票，不影响未交增值税金额

小林老师 解答

2020-12-28 12:48

您好，您不存在预缴情况

小敏 追问

2020-12-28 12:50

老师，还有一种情况就是，我之前多缴纳了200的税费，借：应交税费—预缴增值税，这个科目对吗？

小林老师 解答

2020-12-28 13:00

您好，不是的，预缴使用的情况很少。您的这个情况是借应交税费未交增值税