老师好，把六年前的暂估费用77万冲掉，如果被税局查到，会计有啥风险？

董孝彬老师 解答

2026-06-26 17:13

您好，税务风险
如果这77万当年汇算清缴时没做纳税调增，且拿不出合同、付款记录、验收单等真实业务证据，税局会按征管法第六十三条定性偷税。企业要补缴企业所得税192500元，从滞纳税款之日起按日收万分之五滞纳金，并处少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款。如果当年已经做过纳税调增，或者业务真实但只是忘了取得发票且已过五年追补期，那冲销暂估就只算会计差错更正，不涉及偷税认定。  

会计个人风险
如果属于虚假列支且你作为经办人知情，税务约谈跑不掉，还会记入涉税失信记录。数额较大且占当年应纳税额百分之十以上的，按刑法第二百零一条可能追究逃税罪刑事责任。如果当年已调增或业务真实，你只做冲账处理，没有刑事风险。但最好把老板签字的冲账审批单、业务说明留档，万一被查，能证明你只是执行指令而非主观造假。冲销分录如下：  
借：应付账款-暂估 770000  
贷：以前年度损益调整 770000  
借：以前年度损益调整 770000  
贷：利润分配-未分配利润 770000

甜蜜的乌龟 追问

2026-06-26 17:16

老师，当时77万没有纳税调增，现在如果会计把77万暂估摸屏，是有刑事责任的老师，您的意思是吗？

甜蜜的乌龟 追问

2026-06-26 17:16

打错字了，是抹平

董孝彬老师 解答

2026-06-26 17:19

您好，这倒不会，这是偷税，补税交滞纳金就完结

甜蜜的乌龟 追问

2026-06-26 17:22

好的 老师 我是做的借银行存款 贷应收账款 然后借其他应付款 贷银行存款 这样抹掉以前的暂估费用的

董孝彬老师 解答

2026-06-26 17:24

您好，没有抹掉，其他应付还在呢

甜蜜的乌龟 追问

2026-06-26 17:27

抹掉了呀 当时是借主营业务成本77万 贷其他应付款77万 现在借其他应付款77万 贷银行存款 抹平了呀 老师

董孝彬老师 解答

2026-06-26 17:29

您好，银行存款77万，这是虚的，根本对不上
另外我们没有发票，不是账平就行，税务是要比对的
这不是7000元，大金额这样走掉，补税风险超大

甜蜜的乌龟 追问

2026-06-26 17:30

老师 暂估77万 所得税3万多 问题不大吧

甜蜜的乌龟 追问

2026-06-26 17:31

老师 我是做的借银行存款 贷应收账款 然后借其他应付款 贷银行存款 这样抹掉以前的暂估费用的 其他应付款的77万贷方金额抹掉了

董孝彬老师 解答

2026-06-26 17:33

您好，咋会不大，影响利润77万，超过我们当年利润的5%了吧
这个平是乱平的，银行都对不上流水

甜蜜的乌龟 追问

2026-06-26 17:36

银行一借一贷 金额一致，不影响余额

甜蜜的乌龟 追问

2026-06-26 17:37

老师 我给他调了不会有刑事责任吧？就是查到补税是不

董孝彬老师 解答

2026-06-26 17:39

您好，对，银行平了，其他应付款呢，这个余额不是还在么，怎么平

甜蜜的乌龟 追问

2026-06-26 17:40

其他应付款贷方77万 然后现在借其他应付款77万 就平了 老师您看看我的分录呀

甜蜜的乌龟 追问

2026-06-26 17:41

主要是应收账款以前收到了没有记账 现在补记 借银行贷应收账款

董孝彬老师 解答

2026-06-26 17:44

哦哦，咱公司的这个账是神操作呀，哈哈，不过成本费用多少，税务是要和发票比对的，不可能绕过去，只看哪天抽查到

甜蜜的乌龟 追问

2026-06-26 17:47

以前财务公司记得账都是胡记，都是18-20年的事情了，还会对比吗 老师

董孝彬老师 解答

2026-06-26 17:50

哦哦，确实是的，代账的账都是乱的，也只能这样的，
当然还有可能比对的，不过不用担心，这也不是咱任职时的偷税

甜蜜的乌龟 追问

2026-06-26 17:52

我现在就想把暂估平掉 77万 估计不会查到 被查到就是补税是不 会计不会有刑事责任吧

董孝彬老师 解答

2026-06-26 17:53

您好，是的，不会有刑事责任，放心吧