请问16年把免征的增值税计提了，现在怎么调账？

取舍之间 追问

2020-12-03 15:54

小微企业未到起征点

邹老师 解答

2020-12-03 15:56

你好，小微企业未到起征点，增值税是需要做价税分离才是的（也就是收入需要做价税分离，体现增值税，而不是按 全额确认收入的）

借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     

取舍之间 追问

2020-12-03 16:00

1、之前已做计提   现在是不是只需要做下面那个分录呢？  2、需要交所得税吗？

邹老师 解答

2020-12-03 16:03

你好，是的，只需要把减免的增值税结转到以前年度损益调整—营业外收入就是了，需要计入利润总额缴纳企业所得税 

取舍之间 追问

2020-12-03 16:09

直接把金额填入利润表中的营业外收入吧  我们是核定征收，所得税申报的时候填的收入总额=主营业务收入+营业外收入 这样理解对吗

邹老师 解答

2020-12-03 16:10

你好，因为跨年了，应当结转到以前年度损益调整—营业外收入才是的。
收入=主营业务收入+其他业务收入，不包括营业外收入 的

取舍之间 追问

2020-12-03 16:16

可是课堂上老师说以前年度损益调整这个科目没有余额

邹老师 解答

2020-12-03 16:19

你好，以前年度损益调整这个科目还需要结转到利润分配-未分配利润
借：以前年度损益调整—营业外收入，贷：利润分配-未分配利润

取舍之间 追问

2020-12-03 16:22

明白了 非常感谢邹老师的耐心解答

邹老师 解答

2020-12-03 16:22

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢