昌吉公司适用的企业所得税税率为25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。2019年会计利润为2 000万元，当年按照税法规定有两项纳税调整事项：一是非公益性捐赠支出100万，二是管理部门某项固定资产折旧产生应纳税暂时性差异300万元，假设无其他纳税调整事项，递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。 要求：请计算昌吉公司当期所得税、递延所得税并作相关会计处理。 （1）当期所得税 （2）递延所得税负债 （3）会计分录

下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

答： 您好，BD 选项 A，因研发形成得无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异不应确认递延所得 税资产；选项 C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现；选项 E，递延所 得税资产可能因在期末发生减值而冲减账面价值

4某企业6月末产生可扣暂时性差异400万元，产生应纳税暂时性差异300万元(以上差异皆影响损益，且以后期间均可转回);同时本月应缴所得税所得额600万元，请做该企业 6月末的所得税相关账务处理(该企业采用资产负债表债务法处理所得税暂时性差异，且该企业6月初“递延所得税资产”及“递延所得税负债”科目均无余额，所得税适用税率为25%)。

答： 你好 借：递延所得税资产=100 所得税费用575 贷：应交税费-应交所得税600    递延所得税负债75

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

昌吉公司适用的企业所得税税率为25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。2019年会计利润为2 000万元，当年按照税法规定有两项纳税调整事项：一是非公益性捐赠支出100万，二是管理部门某项固定资产折旧产生应纳税暂时性差异300万元，假设无其他纳税调整事项，递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。要求：请计算昌吉公司当期所得税、递延所得税并作相关会计处理。（1）当期所得税（2）递延所得税负债（3）会计分录

答： 您好 当期所得税 （2000%2B100-300）*0.25=450万元 递延所得税负债 300*0.25=75万元 借：所得税费用 450 贷：应交税费-应交所得税 450 借：所得税费用 75 （300*0.25） 贷：递延所得税负债 75