关于所得税的下列说法中，正确的有（ ）。 E. 本期递延所得税负债发生额不一定会影响本期所得税费用 D．资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异 B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 这个是高级财务会计里面的题

热情的小熊猫 追问

2020-03-07 13:02

下列表述中正确的有（   ）。
C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
E. 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限

老师，这题呢

萦萦老师 解答

2020-03-07 13:02

B, 比如：
1.商誉的初始确认；
2.与子公司、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：
（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润、也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债

热情的小熊猫 追问

2020-03-07 13:04

E对吗？这是个多选题

萦萦老师 解答

2020-03-07 13:06

您好，还是多选吗？C.E.B.A.感觉都没问题。

热情的小熊猫 追问

2020-03-07 13:07

是的，是多选，做这种题摸不着头脑。。老师，E对吗？

萦萦老师 解答

2020-03-07 13:09

您好，E的描述是正确的，谢谢

热情的小熊猫 追问

2020-03-07 13:12

老师，企业在确认递延所得税时，其应计入的项目可能有营业外收入吗？

萦萦老师 解答

2020-03-07 13:16

您好，合并的时候资产账面价值计税基础不同，可能产生计入营业外收入的情况。谢谢