20. [例题]甲公司2X19 年度利润总额(税前会计利润)为1 980万元，所得税税率为25甲公司全年实发工资、薪金为300万元， 职工福利费45万元，工会经费7万元，职工教育经费28万元:经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。

公司2020年度税前会计利润为9000000元、所得税税率为25%。全年实发工资、薪金为1000000元，职工福利费200000元，工会经费35000元，职工教育经费150000元；经查，当年营业外支出中有10000元为税收滞纳金。当年国债利息收入800000元、已计入利润，假定公司全年无其他纳税调整因素。（职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除标准分别为14%、 2%.8%)求所得税费用和相关会计分录

答： 你好同学，稍等看一下

东华公司2020年度利润总额(税前会计利润)为2000000元，所得税税率为25%。东华公司全年实发工资、薪金为200000元，职工福利费60000元，工会经费 3000元，职工教育经费20000元。本年收到国库券利息收入40000元，营业外支出中有8 000元为税款滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。请计算甲公司当期应交所得税额

答： 福利费的扣除限额=200000*14%=28000 工会经费扣除限额=200000*2%=4000 职工教育经费扣除限额=200000*8%=16000 纳税调增=60000-28000%2B3000-4000%2B20000-16000=35000 债券利息不纳税调减40000 税收滞纳金8000调增 2000000-40000%2B35000%2B8000=2003000 应交所得税额=2003000*25%=500750

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

业务1．鸿雁公司20x2年12月年度利润总额（税前会计利润）为25000000元，所得税税率为25%。鸿雁公司全年实发工资、薪金为2000000元，职工福利费300000元，工会经费60000元，职工教育经费250000元。经查，公司当年营业外支出中有120000元为税收滞纳罚金。假设公司全年无其他纳税调整因素。任务1：根据业务1，计算当期应交所得税额。

答： 你好，同学 职工福利费限额=2000000*14%=280000，纳税调增=300000-280000=20000， 工会经费限额=2000000*2%=40000，纳税调增=60000-4000=20000， 职工教育经费限额=2000000*8%=160000，纳税调增=250000-160000=90000 当期应交所得税额（25000000%2B20000%2B20000%2B90000%2B120000）*25%=6312500