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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2016-09-08 10:16

王老师：您好！是税务局查账补交以前年度的税款也是计入自查调整。

王雁鸣老师 解答

2016-09-07 18:30

您好，一般纳税人税务检查补交以前年度增值税，账务处理如下：
查补以前年度增值税的会计处理：
一、查补交增值税 
1、计提 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费--增值税自查调整 

2、查补转出 
借：应交税费--增值税自查调整 
贷：应交税费--未交增值税 

3、补交增值税 
借：应交税费--未交增值税 
贷：银行存款 
搜索
4、结转损益调整 
借：利润分配--未分配利润 
贷：以前年度损益调整 

二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交 
1、提取时 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税金--城建税 
贷：其他应交款--教育费附加 

2、结转时 
借：利润分配--未分配利润 
贷：以前年度损益调整 

3、补交税金 
借：应交税金--城建税 
借：其他应交款--教育费附加 
贷：银行存款

王雁鸣老师 解答

2016-09-07 18:35

您好，补充一下，上面回答第二项更正如下：
二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交 
1、提取时 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费--城建税 
贷：应交税费--教育费附加 

2、结转时 
借：利润分配--未分配利润 
贷：以前年度损益调整 

3、补交税金 
借：应交税费--城建税 
借：应交税费--教育费附加 
贷：银行存款

王雁鸣老师 解答

2016-09-08 11:53

您好，是的，税务局查账补交以前年度的税款也是按自查调整

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您好，一般纳税人税务检查补交以前年度增值税，账务处理如下： 查补以前年度增值税的会计处理： 一、查补交增值税 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税自查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税自查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 搜索 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交 1、提取时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 2、结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、补交税金 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款
2016-09-07 18:30:09
这一部分计入以前年度损益可以 这一部分的增值税能交到今年
2020-04-13 09:41:19
学员您好，是以往5个年度
2022-02-15 18:18:53
你好 增值税纳税申报表附表1中的纳税检查调整填写
2021-10-06 11:41:43
调整年初数就可以。报表里有这一项。
2018-10-13 10:50:28
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