我公司为一般纳税人，机构所在地为成都，我公司除了在成都有房产，在其他地方还有房产，房产均为2016年4月30日之前购入的，适用5%的简易计税方法。请问在收到异地房产租金并开票、本月预交增值税（异地房产），应该如何做账？

用户2841865402697 追问

2020-11-04 08:54

若我公司体量太小，就年终就一笔销项税，其余都是简易计税的房租。可否一直挂在预交增值税，等到交销项的那个月份，再做冲减处理？

陈诗晗老师 解答

2020-11-04 08:55

你预交，没有抵冲，没有到当地交时，一直在预交没问题的。

用户2841865402697 追问

2020-11-04 08:58

我公司是每月在异地预交，次月在当地申报。一直不是很能搞懂预交增值税这个科目，应该怎么做呢？

陈诗晗老师 解答

2020-11-04 09:01

你上月预交就是 上面分录，你如果当地申报抵的时候就是
借，应交税费 未交增值税
贷，银行存款
应交税费  预交增值税

用户2841865402697 追问

2020-11-04 09:19

老师，我也不是很理解未交增值税这个科目，为什么一般纳税人应交增值税下面下设这么多个过渡科目，需要不停的结转这么繁琐。次月申报增值税为什么录入未交增值税这个科目？

陈诗晗老师 解答

2020-11-04 09:19

未交增值税就是指你销项减进项应该要交的税在这个科目体现的。

用户2841865402697 追问

2020-11-04 09:23

未交增值税的全年累计额借贷方分别代表什么呢

陈诗晗老师 解答

2020-11-04 09:56

未交增值税贷方余额表示 要交的，借方表示 多交的或进项大于销项的部分的

用户2841865402697 追问

2020-11-04 10:02

本月交本月的，就是已交增值税，或者是预交增值税（预交增值税有其特定规定的四个业务），而本月增值税次月申报的，就是未交税金，对吗

陈诗晗老师 解答

2020-11-04 10:04

是的，可以这样理解的哈