老师：小规模商贸纳税人，签订一份销售谈的就是不含税价100元，甲方也不想承担税款，就不要求我们单位开票，因为开票了就要加收税点的钱，就按照100元给我结算，我们小规模纳税人增值税申报收入=100/1.01=99.00990099吗？这样处理，怎么才能减少自己的风险呢？

朴老师

职称：会计师

2025-09-19 12:16

申报收入计算：是，按 100÷1.01≈99.01 元填 “未开票收入”，缴增值税≈0.99 元。
降风险措施：
全额申报，不隐瞒未开票收入；
留存合同（注明 100 元含 1% 税、不开发票）、送货单、收款凭证；
做账时按 “借：银行存款 100，贷：主营业务收入 99.01、应交税费 0.99” 处理；
避免长期大量无票销售，尽量引导甲方要票。

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