您好老师，过节我购买的礼品赠送客户，礼品的发票是增值税普通发票，赠送客户是不是需要缴纳增值税？全套的记账流程是怎样的？

寻找伯乐的千里马 追问

2025-09-20 08:50

如果我买月饼花费360元（含税价），发票是增值税普通发票，那我赠送环节的销项税是360*0.13=46.8元吗？

家权老师 解答

2025-09-20 08:51

赠送的时候按不含税价计算销项税

寻找伯乐的千里马 追问

2025-09-20 08:53

购买：
借：库存商品  360
  贷：银行存款   360
赠送：
借：管理费用-招待费  401.42
   贷：库存商品   360
        应交税金-销项税   360/1.13*0.13=41.42     
这样对吗？

家权老师 解答

2025-09-20 08:55

是的，就是那样计算的哈