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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2020-10-28 16:56

你好，提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

庄老师 解答

2020-10-28 16:57

（1）纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
（2）发票开具具体事项
1）一般纳税人
方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，扣除代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额按适用税率开具增值税专用发票；代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金按适用税率开具增值税普通发票。
方式二：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用按适用税率全额开具增值税普通发票。
2）小规模纳税人
方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率全额开具增值税普通发票。
方式二：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 以取得的全部价款和价外费用，扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金的余额，依3%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票；受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，依3%征收率开具增值税普通发票。

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你好，提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
2020-10-28 16:56:44
你好 小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2020-07-17 17:48:48
你好！按发票金额确认收入和销项税就可以，
2020-04-28 15:54:18
你好差额专票只能开服务费，这个工资社保，要开发票只能开普通发票不能开专票
2021-07-19 10:42:40
你好，对于开票方来说，没有区别，对于收票方来说，专票可以抵税，普票不能
2022-05-06 09:06:47
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