员工外出培训2100元，对方给开了专票，税前2079.21，税额20.79。公司没有统一计提职工教育经费，都是发生后一起计提报销的。会计分录是：借：管理费用-职工教育经费 2079.21，借：应交税费-增值（进项税额）20.79，贷：应付职工薪酬-职工教育经费2100。 借：应付职工薪酬-职工教育经费2100，贷：银行存款2100 还是这个分录：借：管理费用-职工教育经费 2079.21，贷：应付职工薪酬-职工教育经费2079.21。 借：应付职工薪酬-职工教育经费2079.21，借：应交税费-增值（进项税额）20.79，贷：银行存款2100

成成 追问

2020-10-27 10:38

老师，如果公司在之前统一按8%计提了职工教育经费。发生培训时，会计分录是这样做的吧： 借：应付职工薪酬-职工教育经费2079.21，借：应交税费-增值（进项税额）20.79，贷：银行存款2100。那不是和第一个会计分录不同吗？求解！

立红老师 解答

2020-10-27 10:42

同学你好
如果之前计提了
发生时的进项税额是要冲减管理费用的；之前计提时的金额是含税的；
借，管理费用，负数20.79
借，应交税费一应增一进项20.79


借，应付职薪酬2100
贷，银行存款2100

成成 追问

2020-10-27 10:45

嗯嗯，谢谢老师，了解！

成成 追问

2020-10-27 10:46

老师，现在最好的方法是否就是发生的时候计提？

立红老师 解答

2020-10-27 10:49

同学你好，实务中都是发生时再计提；因为如果先计提了，发生数与计提数不一样，年末还得调整；

成成 追问

2020-10-27 10:56

好的，谢谢老师！