我提问：请问老师，我公司是建筑施工企业，之前已经结束了的工程，营改增之前票也开完了的，就没有做账。现之前结束的工程这个月转进一笔尾款二百多万的工程款，然后我们就把这笔款以还借款的名义大部分转入了老板的私人账户，另外以往来款的名义转了几万块到分公司，转出去的总金额是对得上的，这种情况，我能不做这笔账吗？一定要做的话，又该怎么做分录？怎样才没有税务风险？（因之前这个项目完工了，票也开完了，账就没有做了，也没有挂账）

萝卜头

职称：初级会计职称

2016-08-25 13:23

你的意思，你之前开了发票给甲方，但是没有收到工程尾款，你也没有做账，来确认这个收入，是指没有挂在甲方的应收账款余额，对吗？
1.如果你没有确认，那么就存在这笔应收账款还在账上？你通过这一些列，是想以后转作坏账损失吗？
2.用于还款名义，往来款也好，之前的应收还是要处理吧。
坏账损失，是需要税务局备案的，不是你想转就转的，而且甲方给你转账用的对公户的话，你怎么解释这笔钱？