计提了100的坏账准备 个别报表是 借：信用减值损失100 贷：应收账款-坏账准备100 第二年应收账款收回 个别报表做 把坏账冲了 借：坏账准备 100 贷：信用减值损失100 于是合并报表把这个抵消 借：信用减值损失100 贷：应收账款-坏账准备100 那么他答案跟下来的这比分录是什么意思 借：应收账款100 贷：未分配利润-年初100（上面不已经抵了吗 这个在合并报表为什么抄下来一遍？）

6 追问

2020-09-17 18:54

老师你看 合并报表把第二年的应收账款计提的坏账抵消
借：信用减值损失100
贷：应收账款-坏账准备100（抵消完了吧？）

那么他答案跟下来的这比分录是什么意思
借：应收账款-坏账准备100
贷：未分配利润-年初100（信用减值损失100）（上面不已经抵没了吗 这个在合并报表为什么抄下来一遍？）（抵没了为什么还要再抄啊）

6 追问

2020-09-17 18:59

哦我明白了他是不是分录顺序写反了 应该先抄一遍上年的
借：应收账款-坏账准备100
贷：未分配利润-年初100（信用减值损失100）

然后再抵消
借：信用减值损失100
贷：应收账款-坏账准备100

这么理解对了吧？

老师可是抵消去年抄过来的 那么这个未分配利润-年初100 还剩下了呀 他最后会结转去哪里

陈诗晗老师 解答

2020-09-17 19:28

第二的年，首先是把上年的抄过来，然后如果三年这个应收没有了，就再把
借：应收账款-坏账准备100
贷：未分配利润-年初100（信用减值损失100）
这个分录要抵消，所以再做一个相反分录。

6 追问

2020-09-17 20:26

还没理解透彻

第二年 抄一遍上年抵消分录 然后换成未分配利润年初
借：应收账款-坏账准备100
贷：未分配利润-年初100（信用减值损失100）

然后卖了呀， 这个应收没有了 那么 抵消这个抵消分录
借：信用减值损失100
贷：应收账款-坏账准备100

这么理解没错吧？ 我的问题是，抵消了抵消的分录 可是有个未分配利润年初100 没抵消啊 他会往下怎么走 结转到哪里去？ 因为一直是坏账跟信用减值损失互抵，咱跨年抄过来把信用减值损失改成未分配利润了 以后抵消时候也没抵未分配利润啊 所以他这不就留下了  他会去哪里？

陈诗晗老师 解答

2020-09-17 20:31

是的，理解正确了的。
未分配利润年初是上年分录，损益类用这科目处理。
本年抵消时，直接是用信用减值损失了的。
这是本的眼生的。

6 追问

2020-09-18 10:42

我知道你说的 我的问题是 未分配利润年初 没有被抵消掉 最后结转到哪里去？

陈诗晗老师 解答

2020-09-18 13:36

这个不用低消呀，这个就是你资产负债表的年初未分配利润，你直接减少了报表里面的利润就可以了。