我们购买了一些材料，款已付，买材料已到，且已出库使用到工地了，但是到现在还未收到发票该如何做账。我们是一般纳税人，1、付款时：借：预付账款- 贷：银行存款 2、收到材料后就不知道怎么做了

喜哈哈 追问

2020-09-09 11:03

收到材料：借：库存商品 （含税还是不含税？？？）  贷：预付账款    ，等收到发票 红冲暂估的分录 重新按发票入账即可。

喜哈哈 追问

2020-09-09 11:04

材料已经用于工地使用了，这一步怎么做？

朱立老师 解答

2020-09-09 11:08

你好  暂估时    以后收到的是专票的话（   不含税  ）    是普票的话（含税）

领用  借在建工程 /工程施工等  贷原材料

喜哈哈 追问

2020-09-09 11:32

以后会收到专票，暂估入库时：借：库存商品（不含税），贷：预付账款    ，领用时：工程施工-材料费   贷：库存商品（不含税），月末未收到发票，能结转主营业务成本吗？（借：主营业务成本    贷：工程施工 -材料费）

朱立老师 解答

2020-09-09 11:34

你好   可以的     

暂估入账就是为了结转成本的

喜哈哈 追问

2020-09-09 11:41

1‘如果后期发票到了，前面做的暂估入库和暂估结转的成本分录是不是都需要做红字冲销，然后再一笔一笔做发票相符的入库-结转成本。
2、如果来年汇算清缴前发票还未到，结转的这部分成本是不能做税前扣除的对吗？

朱立老师 解答

2020-09-09 11:55

1.发票到了  只需要红冲暂估的分录  其他不需要改动的

2.票未到  是不能税前扣除的  需要纳税调增的

喜哈哈 追问

2020-09-09 15:28

那如果发票到了和暂估的金额上或多，或少。后面的结转的成本是不是相应的也要增加或减少的分录，不需要做红冲对吧

朱立老师 解答

2020-09-09 15:31

是的   以后结转时 相应的增加  减少即可
不需要红冲结转的分录

喜哈哈 追问

2020-09-09 15:49

好的，谢谢老师

喜哈哈 追问

2020-09-09 17:10

老师，暂估入库字眼是在摘要栏写，还是分录的时候在科目里设

朱立老师 解答

2020-09-09 17:58

摘要写  暂估入库  即可