我2019年06月做的半年报，把稳岗补贴计入营业外收入，2019年报的时候，事务所把他计入其他收益披露，那我现在做2020年6月的半年报，去年的比较期间这笔营业外收入 应该怎么处理呢？要把他调整到其他收益科目吗？如果要调整，是属于差错更正吗，还是会计政策变更？如果属于差错更正，做为新三板公司是否需要单独公告（该笔金额50万）？

李雪婷老师 解答

2020-08-09 11:35

换句话说，如果事务所19年放到的是营业外收入披露的，今年需要调整到其他收益披露，这时候才需要进行变更，才属于差错更正，金额如果重大才需要对外披露（还有重大不重大，一般不是根据这个金额，事务所一般会确定一个重大的标准，超过即为重大，没有超过即不重大）

虚心的煎饼 追问

2020-08-09 12:00

那我现在做半年报利润表上，上年同期数据不是跟去年披露的不一样了？涉及到营业外收入调到其他收益，利润总额都不一样了，直接这样改没关系吗？

虚心的煎饼 追问

2020-08-09 12:08

我说错了  是营业利润不一样，  利润总额是一样的

李雪婷老师 解答

2020-08-09 12:18

审计给你们调整到其他收益里肯定是调整的全年数据，所以上半年的他们已经进行了调整，你的上年同期数要已审计调整完的数据为准，和他的口径保持一致，因为他们已经对外披露了。

李雪婷老师 解答

2020-08-09 12:19

去年的帐你们如果已经无法动了，就在半年报里直接调整，这个是可以调的，因为审计本来已经调整了，只是你们的帐没有动而已。