老师请问一下，像这个18年的凭证有误我还可以红冲，在调整吗，有没有什么影响呢，图一的是收回来6万的保证金，和支付出去了代理费回执单，图二是收到代理的发票，他又冲了其他应收，现在导致其他应收还有3000没有收回，收到发票又没有入成本，可以分析一下，谢谢

晨晨 追问

2020-08-05 11:13

是不是调整往年所有的账都要用以前年度损益调整

方老师 解答

2020-08-05 11:14

是的，损益类的都通过以前年度损益调整。

晨晨 追问

2020-08-05 11:20

应收账款和其他应 收款要调整呢，收回来的应收账款和保证金挂错了项目，这个也是要用以前年底损益科目吗

方老师 解答

2020-08-05 11:24

不用，直接调整这两个科目的金额就可以了。

晨晨 追问

2020-08-05 11:31

老师可以这样理解吗，只要是损益科目跨年了要调整账都要用到以前年度损益调整这个科目吗

方老师 解答

2020-08-05 11:35

是的，损益类用以前年度损益调整，资产负债所有者权益类科目直接用科目名称。

晨晨 追问

2020-08-05 11:45

老师请问一下，我公司 是建筑公司 收到机械设备安装进项的发票，我可以这样做吗，借;工程施工  机械安装费  应交税费进项税，贷：应付账款  在结转成本，借：主营业务成本 贷：工程施工 机械安装费

方老师 解答

2020-08-05 12:04

你们是短期的项目，完工时一次确认收入吗，如果是的话，这样结转成本是没有问题的；如果是长期项目，按进度确认收入和结转成本，会比这个复杂一点。

晨晨 追问

2020-08-05 12:28

我们是按开票确认收入，成本收到票当时就结转的，一般都不会很长的项目工期

方老师 解答

2020-08-05 12:35

一般来说按发票确认收入是不准确的，发票并不是确认收入的依据，这是一种简化的处理方法，一般也是可以用的。

晨晨 追问

2020-08-05 15:25

老师  请问一下工程施工这个科目到期末也是无余额的

方老师 解答

2020-08-05 15:27

一般结转完是没有余额的，工程施工也是可以有期末余额的，有余额的话在资产负债表中【存货】内列示。

晨晨 追问

2020-08-05 15:33

老师你看看像这个工程施工要不要结转成本呢

方老师 解答

2020-08-05 15:39

这个要根据工程的实际情况，你们开票确认收入，如果到月末或者年末，还没确认收入，那么工程施工就是有余额的。

晨晨 追问

2020-08-05 15:44

开票 了就会确认收入的

方老师 解答

2020-08-05 15:46

我是说如果月末或年末有成本已经发生，但没有开票、确认收入，工程施工就会有余额，是归集的成本。

晨晨 追问

2020-08-05 15:49

明白 了，意思是5月份我们没有开票，没有收入，也不能确认成本，所以工程施工有额，那一直没有收入呢，那笔工程施工要怎么弄

方老师 解答

2020-08-05 15:54

没有确认收入就一直在工程施工里，要遵循收入成本匹配的原则。