我公司（小规模）到税局代开了一份增值税专票，货款4506.8，税款135.2，对方未付款，税款从银行账上下账的，税局出据了一张完税证明，银行有一张扣税回单，现在这一系类业务分录这样做对不对： 1.用增值税专用发票做凭证的分录; 借 应收账款4642 贷 主营业务收入 4506.8 贷 应缴税费 /应缴增值税 135.2 2.用税局完税凭证和银行缴税付款凭证做凭证的分录： 借 应缴税费/应缴增值税 135.20 贷 银行存款 135.2 另请问老师：如果当月的货款没有当月结算和开票的是不

晓海老师 解答

2016-07-12 18:24

你好，当月没收到货款可以这样处理。第二种情况实务中一般不做账务处理。

晓海老师 解答

2016-07-12 18:41

你好，一般情况下是的，都是当月计提税金下月初申报缴纳。