老师，我们公司现在个人部分的社保都是由公司来承担的，那么我在做工资表时就把这块补放入工资中发放，做帐也就不通过其他应收款，但我申报个税的时候应该怎么来申报，是比如第一个杨培方：我是不是收入里填4000，然后再填扣掉的社保这样来申报

伶俐的大侠 追问

2020-08-03 13:11

如果按老师的表做是如图所

伶俐的大侠 追问

2020-08-03 13:12

那么，我的工资基数会上去。做帐的时候不是还要体现其他应收款了

伶俐的大侠 追问

2020-08-03 13:15

我就是实发4000元，而这里也包含了社保，如何在工资表上体现，（个税原本就是基本工资-扣掉社保来填），但现在社保公司承担，我就不知道怎么来申报个税合适。

伶俐的大侠 追问

2020-08-03 13:21

或者用补贴的方式做在工资，然后个税按4000扣掉社保来申报可行

maize老师 解答

2020-08-03 13:29

是的，会体现，但是这样就可以税前扣除了，按你那样对应估计是不能税前扣除，你税前扣除，取得税前工资是按4000+342.44  我的看法还是按上面图2做比较好，这样增加是工资基数，但是税前扣除多，按你剩下做不一定可以税前扣除，

伶俐的大侠 追问

2020-08-03 13:33

哎，问题是我接手这家单位才一个月，之前的会计也没计题工资，也没有发放1--6月的工资，但社保就是直接做成了：借：管理费用--社保，贷：银行存款

伶俐的大侠 追问

2020-08-03 13:34

难道我把他这六个月的社保分录全部红冲掉，按有其他应收款的方法再来做一次

伶俐的大侠 追问

2020-08-03 13:36

再说我们建筑企业的，只有6个人是自己公司的，其他几十个人是挂靠的，（由于升资质）  这个其他应收款也是做不平的。

maize老师 解答

2020-08-03 13:40

是的，正规是需要这样，要不你这个后续有不能税前扣除风险，你不是有发工资吗，你保持实发是4000就可以呗，借应付职工薪酬 贷其他应收款，贷银行，4000 ，实发这个是对就可以，

伶俐的大侠 追问

2020-08-03 15:30

就算我按做其他应收款的方式来做，但还是做不平，因为挂靠的人多又不发工资，实际单位人的少，出去其他应收款多，收回来的少。。这个怎么解决呢

maize老师 解答

2020-08-03 15:35

单位承担借营业外支出/管理费用 贷其他应收款，看你税局可以税前扣除不，不能就营业外支出，可以做管理费用下面

伶俐的大侠 追问

2020-08-03 15:40

好的，谢谢老师

maize老师 解答

2020-08-03 15:44

好的，各地有差异你问下你税局口径哈