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送心意

江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2020-08-03 08:14

个税是公司给交，个人不扣工资不用交。计提工资是按应发工资计提。
一、计提工资的分录是：
借：管理费用—— 工资
贷：应付职工薪酬——工资
二、发放工资时的分录是：
借：应付职工薪酬——工资
借：税金及附加
贷：银行存款
贷：应交税费——应交个人所得税
二、缴纳时的分录是：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
对于公司缴纳的个人所得税不能在企业所得税税前列支。属于调增应纳税所得额，补交企业所得税。
因为个人所得税是个人承担的数据

激昂的汽车 追问

2020-08-03 08:23

老师，那记到税金及附加里面不也是结转到本年利润里面吗

江老师 解答

2020-08-03 08:26

是的，只是一个挂账的科目，最后是结转至本年利润。

激昂的汽车 追问

2020-08-03 08:27

我看有的说是记到管理费用-工资里面。哪个更合适点呢老师

江老师 解答

2020-08-03 08:29

一、个税由公司承担，须注意，应选用“全月应纳税所得额(不含税所得额)”的税率表计算税金，这是与个人交税最大的区别，搞不好会令公司“偷税漏税”。
二、可以计入管理费用——工资，就是一个挂账的科目。但这样会导致你们申报的工资与实际列支费用的工资不符。

激昂的汽车 追问

2020-08-03 08:42

那老师还是记到税金及附加里面比较好吗

江老师 解答

2020-08-03 08:47

就是一个过渡性的科目而已。因为不能在税前列支。

激昂的汽车 追问

2020-08-03 08:48

老师，你是说到时候所得税汇算清缴时还得调整是吗？

江老师 解答

2020-08-03 08:48

是的，就是这样的情况

激昂的汽车 追问

2020-08-03 08:59

好的，谢谢老师

江老师 解答

2020-08-03 09:01

祝学习进步，工作顺利

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你好，是这个余额应该都冲平吗
2022-03-08 12:08:28
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2020-06-12 21:20:18
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