老师，一般纳税人增值税计提和缴纳的分录怎么写呢

糖啦涵 追问

2020-07-21 14:32

3. 一般纳税人，增值税和附加税都需要计提后再缴纳。   
计提：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。
贷：应交税费—应交增值税—进项税额
借：应交税费—应交增值税—销项税额
贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

缴纳：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款/库存现金/其他应付款

糖啦涵 追问

2020-07-21 14:32

老师，不是这样的吗？你的怎么那么简洁

玲老师 解答

2020-07-21 14:34

您好，您这是把销项和进项结平了对，我是直接写的期末结转的分录和缴纳的分录

糖啦涵 追问

2020-07-21 14:35

我越问越不明白了

玲老师 解答

2020-07-21 14:40

发你完整处理 
  结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

糖啦涵 追问

2020-07-21 14:49

嗯嗯，一般纳税人才计提增值税对吧老师，每个月都要计提，对吗

玲老师 解答

2020-07-21 14:50

你好，是的，其实应该叫增值税期末结转

糖啦涵 追问

2020-07-21 14:51

嗯嗯，小规模的，直接在季报的时候写缴纳分录就可以了，对吧

玲老师 解答

2020-07-21 14:54

你好，小规模是在交税的时候做交增值税的分录，借应交税费应交增值税贷银行存款