老师公司被税务稽查，补交了增值税，相对应的库存结转应该怎么做账务处理？

黄晓娟 追问

2020-07-18 15:23

商品成本不进行结转吗？

立红老师 解答

2020-07-18 15:26

你好，不需要的，商品成本之前已经转入当期利润了

黄晓娟 追问

2020-07-18 15:31

稽查书是说少确认了收入，所以补交增值税，那这样，应该是确认收入结转成本吧

立红老师 解答

2020-07-18 15:41

你好，如果之前少确认收入，那么需要确认收入和结转成本的。

黄晓娟 追问

2020-07-18 15:42

那这样的话，还需要通过以前年度损益调整吗

立红老师 解答

2020-07-18 15:51

你好，是的，是需要通过以年度损益调整的。

黄晓娟 追问

2020-07-18 16:19

借：以前的度调整
   贷：主营业务收入   
          应交增值税-增值税检查调整
结转成本
  借：主营业务成本
       贷：库存商品
结转增值税
 借：应交税费-应交增值税检查调整
      贷:应交税费-未交增值税
是这样吗？

立红老师 解答

2020-07-18 16:26

你好，是什么原少确认的收入呢？少确认的收入之前收款了么还是挂在往来账？还是属于视同销售应确认的收入呢？

黄晓娟 追问

2020-07-18 16:33

是隐瞒收入的这种

立红老师 解答

2020-07-18 16:37

你好，如果是这样，账上需要调整收入和成本；因为调整后不能平账；比如
调收入
借，往来科目
贷，以前年度损益调整
这个往来科目是虚挂的，将来没有办法平账，所以这个收入和成本，在汇算时再调就可以，就是调表不调账
然后增值税按上面处理就可以。

黄晓娟 追问

2020-07-18 17:13

如果这样，库存就一直在账上

立红老师 解答

2020-07-18 17:16

你好，那么现在这样，将成本调账，收入不动，因为调整收入找不对与其对应的科目，收入在汇算时再调增
调成本
借，以前年度损益调整
贷，库存商品

借，利润分配一未分配利润 
贷，以前年度损益调整

黄晓娟 追问

2020-07-18 17:18

好的，非常感谢

立红老师 解答

2020-07-18 17:21

不客气的，祝您学习愉快