老师，我有些看不懂这个解析，麻烦详细解答一下

Zt。 追问

2020-07-17 16:24

A股份有限公司使用的所得税税率为25%，该公司2018年末部分资产和负债项目的情况如下
2018年4月1日购入3年期国库券，实际支付价款为2034万元，债券面值2000万元，每年4月1日付息一次，到期还本，票面年利率为5%，实际利率为4%，A公司将其划分为债权投资。税法规定，国库券利息收入免征所得税


答案：该国库券2018年12月31日的账面价值=2034-（2000x5%x9/12-2034x4%x9/12)=2020.02万元，计税基础为2020.02万元


我没看懂这个解析

陈林飞老师 解答

2020-07-17 16:33

购入债券时：借：债权投资-面值2000  借：债权投资-利息调整34 贷：银行存款2034   年末：借：应收利息  借：债权投资-利息调整   贷：投资收益

Zt。 追问

2020-07-17 16:38

年末的时候不对吧
末：借：应收利息 借：债权投资-利息调整 贷：投资收益这没金额列示

陈林飞老师 解答

2020-07-17 16:40

您好：应收利息在计算的时候，是按照票面利率来进行计算，也就是2000x5%x9/12，而投资收益是按照实际利率来进行计算，也就是2034x4%x9/12。所以，最终的账面价值也就是2034-（2000x5%x9/12-2034x4%x9/12)=2020.02万元。