某企业 2×19年 12月计入成本费用的职工工资总额为 3 200万元，至 2×19年 12月 31日尚未支付，体现为资产负债表中的应付职工薪酬若考试题目中给定的条件是，假定按照适用税法规定，工资总额中合理部分在实际支付的 当期可予税前扣除，当期计入成本费用的 3 200万元工资支出中的合理部分 2 400万元。（该假定 符合税法的规定） 应付职工薪酬账面价值为 3 200万元，该项负债（应付职工薪酬）的计税基础 =账面价值 3 200-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 2 400=800（万元）。该项负债的 账面价值 3 200万元与其计税基础 800万元产生可抵扣暂时性差异 2 400万元。支出中，可予税前扣除的合理部分为 2 400万元。（这是准则讲解的表述，按此处理， 2 400万 元的支出可以在 2×18年税前扣除） 应付职工薪酬账面价值为 3 200万元，企业实际发生的工资支出 3 200万元与允许税前扣除的 金额 2 400万元之间所产生的 800万元差额在发生当期即应进行纳税调增，并且在以后期间不能再 税前扣除，该项应付职工薪酬

所得税年度报表里的职工薪酬支出及纳税调整明细表，工资薪金支出账载金额是填资产负债表里应付职工薪酬期末余额吗？

答： 你好，“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。 （3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。

某企业 2×19年 12月计入成本费用的职工工资总额为 3 200万元，至 2×19年 12月 31日尚未支付，体现为资产负债表中的应付职工薪酬若考试题目中给定的条件是，假定按照适用税法规定，工资总额中合理部分在实际支付的当期可予税前扣除，当期计入成本费用的 3 200万元工资支出中的合理部分 2 400万元。（该假定符合税法的规定）应付职工薪酬账面价值为 3 200万元，该项负债（应付职工薪酬）的计税基础 =账面价值 3200-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 2 400=800（万元）。该项负债的账面价值 3 200万元与其计税基础 800万元产生可抵扣暂时性差异 2 400万元。支出中，可予税前扣除的合理部分为 2 400万元。（这是准则讲解的表述，按此处理， 2 400万元的支出可以在 2×18年税前扣除）应付职工薪酬账面价值为 3 200万元，企业实际发生的工资支出 3 200万元与允许税前扣除的金额 2 400万元之间所产生的 800万元差额在发生当期即应进行纳税调增，并且在以后期间不能再税前扣除，该项应付职工薪酬

答： 前面是没有支付不得扣除，所以未来可以扣除金额为2400，以后支付，可以税前扣除，超标的800，不得税前扣除，计税基础=账面3200-2400=800。后面是800不能扣除，但是合理的2400，在本期纳税时扣除，所以未来可以税前扣除的金额等于0，计税基础=3200-0=3200=账面

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

18年所得税汇算清缴中，应付职工薪酬披露的金额是资产负债表中的期末金额吗

答： 你是职工薪酬纳税调整明细表吗，这里填列的是发生额