所得税年度报表里的职工薪酬支出及纳税调整明细表，工资薪金支出账载金额是填资产负债表里应付职工薪酬期末余额吗？

陈静老师

职称： ,中级会计师

2018-05-07 17:29

你好，“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。

幸福、Love 追问

2018-05-07 17:37

陈老师，第一例账载金额和第五列税收金额应该是一样的吧

幸福、Love 追问

2018-05-07 17:38

工资是允许税前抵扣吧

陈静老师解答

2018-05-08 00:32

你好,是的,你的理解正确l

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