企业汇算清缴缴纳的所得税，怎么写会计分录？小企业会计准则

小白 追问

2020-07-14 17:21

2019年预缴所得税的时候，账面分录写的是借：所得税费用 10000 贷：应交税费 -企业所得税 10000 
缴纳的时候：借：应交税费 -企业所得税 10000 
贷：银行存款 10000 分录是不是错了。。我汇算清缴的时候又缴纳了30000元的所得税 分录该怎么写？如果分录像上面那样写的话是不是那之前的

bamboo老师 解答

2020-07-14 17:33

借：利润分配-未分配利润  30000
贷：应交税费-企业所得税  30000
借：应交税费-企业所得税  30000
贷：银行存款  30000
借：应交税费-企业所得税 10000
贷：银行存款 10000

小白 追问

2020-07-14 17:37

老师 什么意思？这10000的会计分录我之前12月份计提的时候019年预缴所得税的时候，账面分录写的是借：所得税费用 10000 贷：应交税费 -企业所得税 10000 
缴纳的时候：借：应交税费 -企业所得税 10000 
贷：银行存款 10000

bamboo老师 解答

2020-07-14 17:38

这样写分录正确的啊 我前面写了补缴的3万 跟1万实际缴纳的时候

小白 追问

2020-07-14 18:31

那1万预提的时候不需要利润分配–未分配利润？

bamboo老师 解答

2020-07-14 18:43

1万预提的时候先结转到本年利润
本年利润结转到利润分配–未分配利润

小白 追问

2020-07-15 08:03

那之前我预提的会计分录借：所得税费用 10000 贷：应交税费 -企业所得税 10000 
缴纳的时候：借：应交税费 -企业所得税 10000 
贷：银行存款 10000  这个是对的了？那为什么后来补缴纳的30000不能这样写？而是用利润分配–未分配利润

bamboo老师 解答

2020-07-15 08:18

因为已经跨年了  不是在19年度做分录了

小白 追问

2020-07-15 08:33

那我看结转当月损益结转的时候  这个利润分配–未分配利润科目没有结转是正常的吧？

bamboo老师 解答

2020-07-15 08:35

利润分配-未分分配利润科目 不需要再结转了

小白 追问

2020-07-15 08:57

补交做这个利润分配-未分分配利润科目有什么意义呢？是不是这笔就不能做在本年利润里面，因为他不属于2020年的，是不是这个意思老师？所以他就不能做所得税费用科目，结转到本年利润，不然2020年的本年利润数字就不对了，是么？

bamboo老师 解答

2020-07-15 08:58

是的 这样理解正确的