刘老师，仓库里的原材料因洪水受损，收到保险公司的赔款5万元，账务处理可以借:银行存款贷:营业外支出 吗？

玲琳 追问

2020-07-13 18:43

老师，关于这个问题我纠结过很多次，纠结的方法：1、借银行存款  贷：营业外支出   2、借：待处理财产损益 贷：原材料 ；借：原材料 （损失的经晾晒清理后投入使用） 银行存款   贷：待处理财产损益  营业外收入   3、自然灾害，进项税额不需要转出的对吗？

玲琳 追问

2020-07-13 18:44

老师，你认为这个账务如何处理比较好？

紫藤老师 解答

2020-07-13 18:45

借：待处理财产损益 贷：原材料 ；借 其他应收款 -保险赔偿 贷 待处理财产损益 

借 银行存款 贷 其他应收款

紫藤老师 解答

2020-07-13 18:45

自然灾害，进项税额不需要转出的

玲琳 追问

2020-07-13 18:48

老师，你觉得为什么不能像第一种那样，借；银行存款  贷：营业外收入

紫藤老师 解答

2020-07-13 18:53

因为你发生损失，然后再赔偿

玲琳 追问

2020-07-13 18:56

月初发生损失，月底公司就收到保险公司的赔偿金额。

紫藤老师 解答

2020-07-13 18:56

借：待处理财产损益 贷：原材料 ；借 其他应收款 -保险赔偿 贷 待处理财产损益

借 银行存款 贷 其他应收款

玲琳 追问

2020-07-13 18:59

纠结第一种方法，分录简单，为什么不可取？老师，你能给我解释下吧，我纠结了很久，那不定，辛苦老师了

紫藤老师 解答

2020-07-13 19:04

保险赔偿计入其他应收款，不计入营业外收入/营业外支出

玲琳 追问

2020-07-13 19:26

紫藤老师，计提个人所得税：借应付职工薪酬 -工资   贷：应交税费-个人所得税；缴纳时：借应交税费   贷：银行存款；那么应付职工薪酬科目个税部分不是一直都挂账，比如，像工资的话，计提和发放，是平掉的

紫藤老师 解答

2020-07-13 19:39

企业分配工资 

1.借：××费用（管理/销售等） 

2.贷：应付职工薪酬——工资 

二、计提社保（企业部分） 

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
三、次月发放工资时 

1.借：应付职工薪酬——工资 

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 

3.应交税费——应交个人所得税 

4.库存现金／银行存款 

四、上交杜保 

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 

2.贷：库存现金/银行存款 

五、上交个人所得税 

1.借：应交税费——应交个人所得税 

2.贷：银行存款