现实做账到底是做： 借：管理费用—工资 —社会保险费（单位） —住房公积金（单位） 贷：应付职工薪酬—工资 —社会保险费（单位） —住房公积金（单位） 借：应付职工薪酬—工资 贷：应交税费—应交个人所得税 其他应付款—社会保险费（个人） —住房公积金（个人） 借：应付职工薪酬—社会保险费（单位） —住房公积金（单位） 应交税费—应交个人所得税 其他应付款—社会保险费（个人） —住房公积金（个人） 贷:银行存款 借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款 还是：（图片里面的公司账上的） 现实到底如何做才对？

白茶沐兰竹 追问

2020-07-13 09:24

我公司的帐之前一直是下面那样子做，是全部要改回来吗？

庄老师 解答

2020-07-13 09:40

你好，是的，要先计提，然后发放，

白茶沐兰竹 追问

2020-07-13 09:43

全部改回来，账本要重新订，是作红冲处理去改，还是直接修改之后，打印新凭证重新订？

庄老师 解答

2020-07-13 09:46

你好，之前的成本都全部进入，只差应付职工薪酬－－工资，社保没计提，补计提，借应付职工薪酬－－工资，社保，贷应付职工薪酬－－工资，社保

白茶沐兰竹 追问

2020-07-13 09:57

不是不是，之前我们是把个人部分的社保公积金在缴纳时直接计入其他应收款，后面发放员工工资时，再做处理减少应付职工薪酬
而且我们账上没通过应付职工薪酬处理，直接是应付工资。

计提工资：
借：管理费用—工资
贷：应付工资

代缴社保公积金：
借：管理费用—社保
                    —公积金
       其他应收款—代扣社保
                        —代扣公积金
贷：银行存款

发放工资：
借：应发工资
贷：现金
     其他应收款—代扣社保
                      —代扣公积金

白茶沐兰竹 追问

2020-07-13 09:58

我广州这边手上几个公司，帐都这样做了，最近考初级看书回来发现做的不一样，全错了吗？全要改？

庄老师 解答

2020-07-13 10:03

你好，改本年的，合计数作一个分录就可以了，补计提，借应付职工薪酬－－工资，社保，贷应付职工薪酬－－工资，社保。
这个不论计入其他应收款，还是其他应付款，没关系，
只是在发工资时代扣，借应付职工薪酬－－工资，贷银行存款，其他应付款－－个人社保，或者其他应收款－－个人社保，

白茶沐兰竹 追问

2020-07-13 10:16

就怕，帐做错了，以后如果有什么问题，要解锁发票辅导之类，专管员那里会不会有问题？

白茶沐兰竹 追问

2020-07-13 10:22

之前问过别人，别人说实际跟考试不一样，您知道广州实际做，如何做好点？

庄老师 解答

2020-07-13 10:44

你好，全国账务处理是财政部统一的，都一样的，按照上面第一个分录比较好，