您好。我公司今年收到一笔2018年汇算清缴的退税。我咨询了咱们会计学堂的两位老师.说的分录都不太一样第一位老师说要计入以前年度损益。最终进入利润分配。而第二位老师说直接计入所得税费用。最终影响本年利润。因为我之前是按着第一位老师说的做的结转但是资产负债表不平。后来调整了利润分配表期末数。当月报表是平了。但做到下月又出现了差额。所以不知道哪个是正确的做法

其他 追问

2020-07-11 10:58

就是2018年1季度我们盈利了但是本身我们之前一直都亏损。系统本来应该弥补以前年度亏损。但当时直接就扣款了。今年税务局通知需要把之前交的所得税退回。不知道到底计入哪个科目合适了

陈诗晗老师 解答

2020-07-11 11:04

那你这就属于差错更正，是之前交错了
借 银行存款
贷 以前年度损益调整
借 以前年度损益调整
贷 未分配利润。
你这调整了以前年度差错，那么两报表间的差额正好是这数，就是正常的

其他 追问

2020-07-11 11:12

我现在是5月收到的退税。5月计入未分配利润。资产负债表在未分配利润期末数中加上了退税金额表就是平的。可是到了6月表就又出现资产合计和负债及所有者权益出现退税差额

陈诗晗老师 解答

2020-07-11 11:14

什么意思，你这做了这个调整的当月的报表会有这个调整的金额差额，这是正常的。

其他 追问

2020-07-11 11:23

就是昨天我在做表的时候最开始是将退税金额放在损益表的以前年度损益那栏后，发现利润总额和净利润跟账不对着，后来昨天我问的咱们会计学堂的老师跟我说的是将退税金额加在资产负债表期末数那栏，调整后损益表没问题了，资产负债表当时也平了，紧接着我就做6月的资产负债表、损益表，发现资产负债表不平，正好退税的那个金额。后来又咨询的咱们会计学堂的另一个老师，又说不应该计入以前年度损益，应该计入所得税费用。

其他 追问

2020-07-11 11:35

我现在是5月报表调整了未分配利润期末数后报表是平的.但6月报表就出现差额了

陈诗晗老师 解答

2020-07-11 11:37

不是直接加在你资产负债表栏的。
乱说。
你直接是用上面的分录调整，分录调整后你这里就会生成调整后的报表。
这资产负债表和利润表间就会出现这个调整的差额，这是正常的。

其他 追问

2020-07-11 11:43

因为我们不是用的软件只能自己做表。您的意思是我不应该调整资产负债表期末数？那我退税金额在资产负债表和损益表中都不提现吗？还是应该放在损益表中？

陈诗晗老师 解答

2020-07-11 11:46

是的，你这分录就已经变更 了你的财务报表。
不在损益 表体现，只是在资产负债表中体现的。
这分录就已经会导致你报表数据变更 的，所以不再另外加一次了

其他 追问

2020-07-11 11:48

好的。感谢老师的细致讲解

其他 追问

2020-07-11 11:53

那我这个退税金额目前只变更了资产负债表中银行存款的期末金额。如果光按着分录做下来。现在资产负债表是不平的。资产合计多。负债及所有者权益少

其他 追问

2020-07-11 11:54

是因为我光资产增加了退税金额.未分配利润这边还是没有这个金额数。是不是我还是做的不对？

陈诗晗老师 解答

2020-07-11 12:02

你这未分配利润的金额你是否放进了资产负债表里，你在手工出报表时

其他 追问

2020-07-11 12:05

那还是应该手动将退税金额放进未分配利润的期末数吗？下月调整未分配利润期初数？

陈诗晗老师 解答

2020-07-11 12:10

不调整期初，直接期初变更就是了的。
你这影响期末数，期初不变更 的。
期初是年初，你这一年之中都是一样的，

其他 追问

2020-07-11 12:34

您提到起初变更是什么意思？我现在根据分录分账上应该是年初数-退税金额。但是在报表上如果只调整未分配利润期末数。当月不调整期初数的情况下是跟账面不对这的。不知道我说的您能不能明白

陈诗晗老师 解答

2020-07-11 13:14

你直接是在当期变更 你年末未分配利润的数据。
不是让你去更改期初，你要更改期初，你就是要到你错误 当期去调整，前面期间的所有报表全部更改，根本就是不可能的事情。

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2020-07-11 13:57

最后再问您一下那我要是调整完5月期末数。那6月如果还出现差额怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2020-07-11 14:06

你6月一样的是用5月的数据延续，你是用5月数据+6月发生额，怎么会出现你说的这种情况呢

其他 追问

2020-07-11 14:10

我5月表已经平了。但是6月过完汇总表准备出表了就发现不平正好差额是退税金额。所以才来问是不是哪里做错了

陈诗晗老师 解答

2020-07-11 14:15

你现在的问题是你6月的数据如何计算的。
如果你5月是平的，6月必然 是平的。
你5月的数据+6月发生额得到的6月数据。
你现在要看的是你的数据是哪里加错了。