因为年度汇算清缴，补缴了所得税，用到了以前年度损益调整，该怎么填资产负债表和利润表？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-10-12 10:36

你好，分录是
借；以前年度损益调整，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
调整减少资产负债表的货币资金，期末未分配利润
不需要调整利润表数据

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查账征收：风险极高。无成本发票则成本无法税前扣除，利润虚增导致个税暴增；“有销无进” 易触发税务预警，面临稽查补税、滞纳金及罚款。仅 500 元以下小额零星支出可凭收款凭证 %2B 转账记录扣除。核定征收：风险可控但非零风险。当期计税不依赖成本票，但仍需保留合同、付款记录等证明业务真实；无票可能被认定业务虚假，政策收紧转查账后会追溯补税。答
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