(20分)某居民企业纳税人，2019年经营成果如下:全年取得销售产品收入2000万元;取得其他业务收入80万元;营业外收入10万元;取得国债利息收入2万元;产品销售成本1 00万元;税金及附加100万元;销售费用500万元(其中广告费400万元) ; 管理费用200万元(其中业务招待费80万元，新产品研发费用70万元) ; 财务费用50万元(其中向非金融机构借款400万元，支付借款利息40万元，银行同期同类贷款年利率为8%) ; 营业外支出40万元(其中通过县级以上政府部门]对灾区捐款25万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被罚款2万元)。请计算该企业2019年应纳企业所得税。

暖暖老师 解答

2020-07-10 13:22

国债利息收入免税，纳税调减2

暖暖老师 解答

2020-07-10 13:23

广告费扣除限额=2080*15%=312，纳税调增400-312=88

暖暖老师 解答

2020-07-10 13:24

业务招待费扣除限额80*60%=48,2080*.005=14，纳税调增80-14=66

暖暖老师 解答

2020-07-10 13:24

新产品研发加计扣除75%，纳税调减70*75%=52.5

暖暖老师 解答

2020-07-10 13:25

借款利息纳税调增=40-400*8%=8

暖暖老师 解答

2020-07-10 13:28

公益性捐赠扣除限额1202*12%=144.24全额扣
直接捐赠调增25+10+2=37

暖暖老师 解答

2020-07-10 13:30

应纳税所得额的计算=1202-2+88+66-52.5+8+37=1346.5
应交所得税1346.5*25%

霸气的钢笔 追问

2020-07-10 14:40

公益性捐赠为什么要调增了？扣除限额为144.24，公益性捐赠也没达到这个数呀

暖暖老师 解答

2020-07-10 14:41

调整的是直接捐赠的，不是公益捐赠

霸气的钢笔 追问

2020-07-10 16:15

为什么通过县级以上政府部门]对灾区捐款25万元这个也调增了？

暖暖老师 解答

2020-07-10 16:15

这个不调节的我写错了