上个月之前的会计没计提工资，我在本月怎么计提呢 ？比如应该工资5000 扣掉个人社保部分500 个人所得税 50元 实发4450 怎么做账呢 麻烦给出一整套的会计分录

慕小暖的小小梦想 追问

2020-07-04 08:42

什么时候给我呀

maize老师 解答

2020-07-04 08:54

1、 计提工资、社保和公积金时:
借:管理费用一工资5000
管理费用一社保(公负担)

贷:应付职工薪酬一工资5000

应付职工薪酬一社保(公司负担)
2、 支付员工工资:
借:应付职工薪酬一工资5000

贷:银行存款;4450
其他应付款一社保 (个人负担) 500 

应交税费一应交个人所得税50
3、支付社保、公积金及个税: 
借:应付职工薪酬一社保 (公司负担)

其他应付款一社保 (个人负担)500
应交税费一应交个人所得税50
贷:银行存款

慕小暖的小小梦想 追问

2020-07-04 09:02

1、我这个5000是没有扣除社保跟个税之前的金额呀，意思是社保多少钱要从5000里面扣掉吗？2、社保是当月扣当月的，当月的工资下个月发放呀，相当于员工部分社保公司先帮员工垫支了，怎么用其他应付款了，不应该是其他应收吗？

maize老师 解答

2020-07-04 09:03

1 是的，这个取得是应付工资，2 那你把去其他应付款换成其他应收款就可以  其他应收款的话，就是你先付了社保，然后要再跟职工收取的，所以用其他应收款。
其他应付款的话就是，你先把职工这个钱扣下来了，以后再去交社保，所以用其他应付款。

慕小暖的小小梦想 追问

2020-07-04 09:08

1、社保是当月扣当月的，为什么还要计提呢？工资才应该计提呀，当月的工资下个月发放。2、还是不懂   我本月没扣社保跟个税之前的金额是5000 ，假如社保公司承担部分是100元，那我做计提工资分录是   借：管理费用-工资 4900   管理费用-公司承担社保部分  100  贷：应付职工薪酬-工资   4900  应付职工薪酬-单位承担社保部分   100    这样做账吗？

慕小暖的小小梦想 追问

2020-07-04 09:10

另外把换成其他应收的分录麻烦也做一下把

maize老师 解答

2020-07-04 09:15

只要是职工薪酬相关就需要计提，不管是单位社保，还是个人的（个人通过工资）    是的    1、 计提工资、社保和公积金时:
借:管理费用一工资5000
管理费用一社保(公负担)

贷:应付职工薪酬一工资5000

应付职工薪酬一社保(公司负担)
3、支付社保、公积金及个税: 
借:应付职工薪酬一社保 (公司负担)

其他应收款一社保 (个人负担)500
应交税费一应交个人所得税50
贷:银行存款
2、 支付员工工资:
借:应付职工薪酬一工资5000

贷:银行存款;4450
其他应收款一社保 (个人负担) 500 

应交税费一应交个人所得税50

慕小暖的小小梦想 追问

2020-07-04 09:21

第一个分录搞错了吧   我说了   这个5000是没扣除个人社保部分跟个人所得税的金额    相当于这个5000里面是包含了公司承担社保部分的金额的    假设公司承担车社保部分是500  那我计提的分录是不是 借：管理费用-工资  4500   管理费用-公司承担社保不忿  500  贷:应付职工薪酬-工资  4500  音符职工薪酬-公司承担部分  500  这样写吧？你把5000全放工资里面去了

maize老师 解答

2020-07-04 09:29

不是，单位社保，和个人社保是分开的，单位社保单独做的，个人社保做工资下面

maize老师 解答

2020-07-04 09:33

2211  应付职工薪酬
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。
（一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。
（二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。
无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。
（三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。
（四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。
（一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
（二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
（四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

慕小暖的小小梦想 追问

2020-07-04 09:38

我也不明白是你没听懂我的意思还是我没懂  这个金额5000是没扣除个人承担社保部分金额以及没有扣除个人所得税的金额  那是不是里面包含了单位承担社保部分  我就问  我这个5000是包含了单位承担社保部分的

maize老师 解答

2020-07-04 09:47

5000是不包括单位社保，只包括个人社保和个税，

maize老师 解答

2020-07-04 09:47

单位社保是单独做的，单独计提，借:管理费用一工资5000
管理费用一社保(公负担)100

贷:应付职工薪酬一工资5000

应付职工薪酬一社保(公司负担)100