老师，计提工资时需要计提社保和个人所得税吗？会计分录是怎么写的？

董莉 追问

2016-08-21 10:15

而且有的也说，个人所得税是在缴税的时候才反映，不需要计提。

晓海老师 解答

2016-08-21 06:24

假设个人所得税100，社保200，实发工资1000

计提时
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资  1300
贷：应付职工薪酬---工资                      1000
        应付职工薪酬---社保个人部分        200 
        应交税费---应缴个人所得税            100

发放时
借：应付职工薪酬---工资1000
贷：银行存款（或库存现金）1000

缴纳社保
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分
       应付职工薪酬---社保个人部分        200 
贷：银行存款     

缴纳个人所得税
借： 应交税费---应缴个人所得税    100
贷：银行存款  100

晓海老师 解答

2016-08-21 11:03

你好！在其他应付款和其他应收款科目下核算主要看你是先发工资，还是先交社保