小规模按照1%的税率开发票了，那么填写纳税申报表，可以填写在（四）免税销售额栏次吗？6月份已经按照1%开票了，现在红冲，再开回3%的票，还需要交增值税吗？（季度销售额没有超30万）

小熊饼干 追问

2020-07-03 18:02

我填写完数据是这样的。本来含税销售额是50000元，开1%的票，不含税是49504.95，税额495.05加起来是50000   现在填写报表，变成了销售额49504.95，免税额是1485.15还是按照3%的征收率来计算的，这个和发票也不相符呀。含税销售额变成50990.1了

QQ老师 解答

2020-07-03 18:53

你好，这是税收优惠政策造成的，你不用管这个差额。你就按不含税金额填写就可以。

小熊饼干 追问

2020-07-03 19:26

那么那笔免税的营业外收入也按照1%的来计算，做分录呗。并不按照报表计算出来的免税额做分录吧。

QQ老师 解答

2020-07-03 19:28

你好，是的，这是税收优惠政策造成的。账务上就按1%处理。

小熊饼干 追问

2020-07-03 19:31

非常感谢您的解答！

QQ老师 解答

2020-07-03 19:43

不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢