老师请问下就是我做账的时候因为涉及增值税减免税部分，小规模纳税人，我走的借应交税费增值税减免税贷营业外收入，但是资产负债表那块数就不对了

小张飞燕 追问

2020-07-03 14:53

您看这个科目余额表，之前都是3%不交税再冲减，这次开票直接百分之一，但是营业外收入不得记3个点的那个。

小张飞燕 追问

2020-07-03 14:55

这张表应该交2138.35，53.46，1070.45但是因为减免税多，所以资产负债表应交税费余额为借方4358.22了

小张飞燕 追问

2020-07-03 15:02

写改怎么办呢

文文老师 解答

2020-07-03 15:03

开票直接百分之一确认增值税，减免也要按1%

小张飞燕 追问

2020-07-03 15:04

但是疫情期间的2%呢？不是问减免了吗

小张飞燕 追问

2020-07-03 15:05

而且我之前也问过老师说这部分也得计入账里面去

小张飞燕 追问

2020-07-03 15:05

所以交税就不对了

小张飞燕 追问

2020-07-03 15:29

在吗？老师你不能回答一部分呀，我在找其它老师不是浪费时间吗？我还得重新说

文文老师 解答

2020-07-03 15:37

再做相反的分录，借：营业外收入  贷：应交税费-增值税减免税
调整成应交增值税的余额一致