谢谢老师啦麻烦你了，比较急

柚 追问

2020-07-02 11:33

甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，生产VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月发生如下经营业务:
    (1)销售自产A涂料1000桶，增值税专用发票金额30万元；销售自产B涂料800桶，增值税专用发票金额22万元。
   （2)将A涂料200桶赠送客户试用，10桶用于本企业使用中的车间外墙装饰。

(3)在境内生产并销售油脂类A涂料(施工状态下挥发性有机物含量高于420克升)1吨，取得不含增值税销售额200万元。
    (4)委托境内乙企业加工橡胶类A涂料(施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升)1吨,收回后再销售的不含税销售额100万元，乙企业

柚 追问

2020-07-02 11:34

(4)委托境内乙企业加工橡胶类A涂料(施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升)1吨,收回后再销售的不含税销售额100万元，乙企业同类消费品的销售价格(不含税)为80万元/吨，涂料成本30万元,加工费20万元。

其他相关资料：涂料消费税税率为4%。VOC含量低于420/升（含）的涂料免征消费税。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，计算下列问题，计算步骤明确，计算结果保留两位小数。

（1）请计算甲企业业务（1）应纳消费税。

（2）请计算甲企业业务（2）应纳消费税。
（3）请计算甲企业生产销售自产涂料应缴纳的消费税税额。
（4）请计算乙企业受托加工涂料应代收代缴的消费税。
（5）请计

柚 追问

2020-07-02 11:35

。
（5）请计算甲企业销售委托加工收回的涂料应缴纳的消费税。

暖暖老师 解答

2020-07-02 11:35

我接着做，请不要着急

柚 追问

2020-07-02 11:36

好的谢谢老师，12点之前可以做完吗

暖暖老师 解答

2020-07-02 11:37

嗯嗯，没有问题的和这个

暖暖老师 解答

2020-07-02 11:37

（1）请计算甲企业业务（1）应纳消费税。
（30+22）*4%=2.08

暖暖老师 解答

2020-07-02 11:38

（2）请计算甲企业业务（2）应纳消费税。
210*30/1000*4%=0.252

暖暖老师 解答

2020-07-02 11:39

（3）请计算甲企业生产销售自产涂料应缴纳的消费税税额。
200*4%=8

暖暖老师 解答

2020-07-02 11:40

（4）请计算乙企业受托加工涂料应代收代缴的消费税。
（30+20）/（1-4%）*4%=2.08

暖暖老师 解答

2020-07-02 11:40

5）请计算甲企业销售委托加工收回的涂料应缴纳的消费
100*4%-2.08

柚 追问

2020-07-02 11:41

老师我想问一下计算的时候不用吧增值税抛开吗

暖暖老师 解答

2020-07-02 11:46

专票是不含税的呀这里

柚 追问

2020-07-02 11:46

哦哦哦好的

柚 追问

2020-07-02 11:47

老师还有一个小问

暖暖老师 解答

2020-07-02 11:49

我全部发给你了，你看看

柚 追问

2020-07-02 11:49

嗯嗯谢谢老师啦

暖暖老师 解答

2020-07-02 11:50

不客气，麻烦给予五星好评