企业所得税预提和按政策享受后实缴的差额怎么账务处理？

账号 追问

2020-07-01 08:30

老师，不能预提时考虑小微政策优惠不产生差额吗？

玲老师 解答

2020-07-01 08:33

你好，计提 时就是按实际要交的计提 ，这样就不会有差额

账号 追问

2020-07-01 08:35

所得税季度预交，预提是按季预提吧？

玲老师 解答

2020-07-01 08:36

你好 是的，所得税季度预交，预提是按季计提

账号 追问

2020-07-01 08:38

老师，实际操作是先填预交申报表后产生实缴税额再补做分录还是先分录再申报？

玲老师 解答

2020-07-01 08:41

你好 实际是先按实际金额计提 再填写报表交税  没有差额

账号 追问

2020-07-01 08:42

也就是后补分录吧？

玲老师 解答

2020-07-01 08:44

你好 不用后补分录 ，所得税是要先计算出来的，季末就写分录的

账号 追问

2020-07-01 08:50

明白。老师，假如我多提所得税，按照你回答红冲方案。我要做的分录：借所得税费用（红字）贷应交所得税（红字）再借所得税费用（兰字）贷本年利润（兰字）。不知对不对，请指正！

玲老师 解答

2020-07-01 08:51

你好  对 原来计提 的分录 不变，金额负数 。