在21年12月份补缴20年企业所得税，如何账务处理。

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-01-14 19:03

你好，在21年12月份补缴20年企业所得税
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

陈小pang 追问

2022-01-14 19:07

系统没有以前年度损益调整科目，那该怎么做呢？

邹刚得老师解答

2022-01-14 19:08

你好，那就这样处理
借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

陈小pang 追问

2022-01-14 19:11

补缴这个企业所得税是我们20年收到的购买设备发票将近20万，但是这个发票业务不是真实的，现在老板自己主动转出这部分的成本来补缴企业所得税的那我该如何账务处理？

邹刚得老师解答

2022-01-14 19:16

（是针对这个回复有什么疑问吗）

陈小pang 追问

2022-01-14 19:17

后面的没有疑问，前面有，这个之前挂的是应付账款，要把应付账款冲掉。

邹刚得老师解答

2022-01-14 19:22

同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。

陈小pang 追问

2022-01-14 19:25

这个是同一个问题，只是我直接描述了后面交税的，没有把完整的问题提出来。

邹刚得老师解答

2022-01-14 19:29

之前都是跨年补交所得税，这个根本不涉及应付账款。
之后的是应付账款，哪里是同一个问题呢
麻烦提供一下二者的相关性

陈小pang 追问

2022-01-14 19:31

之所以要补缴税款，是因为要把这个成本转出，所以才需要更改补缴企业所得税的，这不是关联吗？

邹刚得老师解答

2022-01-14 19:33

你好，具体是什么原因导致需要把成本转出呢？

企业所得税账务处理一般是进行几个步骤：1.缴纳企业所得税；2.制作企业所得税账务处理凭证；3.进行分录处理；4.清算结转。其中，分录处理是企业所得税账务处理中的一个重要环节，一般包括以下几个账务处理凭证：一是企业所得税应收账款的形成，主要是按照“应交税费——企业所得税应收账款——企业所得税应付账款”的顺序，进行不同的财务处理；二是企业所得税的计提，此时需要从损益类科目扣除应交税费，填列计提支出，风险储备及保险金支出等；三是税金支出，对应企业所得税应付款。拓展知识：企业所得税分录处理中，还有一种是房地产行业的分录处理。一般是建立“房地产开发费用——房地产开发收入”这样一条凭证线，这里涉及到应交税金计提、收入税负计算、收入税负确认，以及计算收入总额扣除限额后的净收入，对应的分别进行科目的支出及收入处理。

2023-02-24 20:03:26

如果是汇算清缴退税，1借；银行存款，贷；应交税费—企业所得税。2借；应交税费—企业所得税，贷；以前年度损益调整。3借；以前年度损益调整，贷；利润分配—未分配利润。

2020-08-07 00:49:34

借：以前年度损益调整-所得税费用贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款

2020-05-05 11:06:06

你好计提借；所得税费用贷；应交税费-企业所得税缴纳借；应交税费-企业所得税贷；银行存款

2018-06-21 10:18:10

1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款 3、调整未分配利润，借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整 5、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整 6、调整未分配利润，借：以前年度损益调整

2018-08-16 09:46:01

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