我们公司买了银行的活期理财 不保本 可以随时存取 年化利率大约是3% ，风险比较低。公司持有的目的是 ，不用的时候放里面收益 ，用资金的时候可以提取。 请问下这个理财的账务处理，在新金融工具准则下，和不是新金融工具准则下，这两种情况

北极企鹅 追问

2020-06-30 14:09

老师能直接写下具体分录吗   我们这个理财产品也是为了收益  但是也有可能随时取出来用   这种情况  我们是放在交易性金融资产 还是直接其他货币资金呢

刘之寒老师 解答

2020-06-30 14:15

建议做其他货币资金，对于非保本的不需缴纳增值税。
1、购买银行理财产品，划款时：
借：其他货币资金-**账户-相关明细
    贷：银行存款
2、理财产品到期赎回时：
借：银行存款
      贷：其他货币资金-**账户-相关明细
            投资收益-理财产品
            应交税费-应交增值税（销项税额）【保本理财收益一般纳税人按6%缴纳增值税】

北极企鹅 追问

2020-06-30 14:20

其他货币资金主要核算其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 我们这个理财如果细究的话 好像不再属于这里面的任何一个

刘之寒老师 解答

2020-06-30 14:36

准则的写法里都有个“等”这样的兜底条款，实务中可以这样处理，只是编制报表时放到“其他流动资产”。也可以查阅相关上市公司年报。

北极企鹅 追问

2020-06-30 14:37

我们公司 还有一笔3个月的定期理财  也是不保本  大约3.5%的收益左右  这个也可以做其他货币资金处理吗

北极企鹅 追问

2020-06-30 14:41

3个月定期这种 作为持有至到期投资是否可以呢

刘之寒老师 解答

2020-06-30 14:42

理财类的都可以这样处理；另外结构性存款也可以通过“其他货币资金”核算，但是编制报表时是列报于“货币资金”项目。

北极企鹅 追问

2020-06-30 14:55

老师如果按其他货币资金核算 那现金流量表里面 还按投资款列报吗

刘之寒老师 解答

2020-06-30 14:58

理财产品的报表列报：
1、资产负债表：列报于资产负债表的“其他流动资产”项目。
2、现金流量表：购入理财产品支付的现金在现金流量表中列入“投资所支付的现金”；赎回理财产品收到的现金（本金）在现金流量表中列入“收回投资所收到的现金”；理财产品所收到的投资收益在现金流量表中列入“取得投资收益所收到的现金”。