【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M和W产品。M、W产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下：

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:11

1.借应收账款124.3
贷主营业务收入110
应交税费销项税14.3

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:11

借主营业务成本70
贷库存商品70

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:12

借银行存款123.2
财务费用1.1
贷应收账款124.3

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:12

2.借委托代销商品28000
贷库存商品28000

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:13

借应收账款49720
贷主营业务收入44000
应交税费销项税5720

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:13

借主营业务成本28000
贷委托代销商品28000

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:14

借销售费用2200
应交税费进项税额132
贷应收账款2332

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:15

3.借应收账款111870
贷主营业务收入99000
应交税费销项税12870

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:15

借主营业务成本70000
贷库存商品70000

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:16

4.借主营业务收入99000
应交税费销项税额的12870
贷应收账款111870

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:16

借库存商品70000
贷主营业务成本70000

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:16

5.借应收账款3900
贷应交税费销项税3900

暖暖老师 解答

2020-06-29 07:17

借发出商品25000
贷库存商品25000

萌萌小新 追问

2020-06-29 15:15

【资料二】A公司为增值税一般纳税人，2019年发生的经济业务如下： 
（1）5月5日，A公司决定建造一条管理用的生产线，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的
价款为400万元，增值税税额为52万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。 
（2）建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为300万元；发生建造工人工资80万
元，均符合资本化条件并以银行存款支付。6月30日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年
限为5年，预计净残值为15.2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。 
（3）12月31日，A公司将生产线对外出售，出售价款为800万元，开具增值税专用发票，增值税税
额

萌萌小新 追问

2020-06-29 15:16

（3）12月31日，A公司将生产线对外出售，出售价款为800万元，开具增值税专用发票，增值税税
额为104万元，款项收到并存入银行。 
要求： 根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，做出相
关分录。

暖暖老师 解答

2020-06-29 15:19

这个新问题麻烦给予五星好评