老师，工程施工-合同成本，工程施工-毛利，工程结算怎么运用

阿扎 追问

2020-06-28 15:41

月末主营业务成本和主营业务收入是从哪结转来的？收入不是工程结算吗？成本不是工程施工-合同成本吗

江老师 解答

2020-06-28 15:45

这个就是按完工进度法计算的收入及成本。总的收入*完工进度-以前月份确认的收入=本月需要确认的收入。总的成本*完工进度-以前月份确认的成本=本月需要确认的成本。工程施工——合同成本，可能大于当月需要确认的成本。收入可能与工程结算相等，但不一定等于工程结算。工程结算是可能与收入存在差异的

阿扎 追问

2020-06-28 15:54

那么主营业务收入和工程结算有差异直到完工，才可能一致？完工时主营业务成本和工程施工-合同成本的差异怎么处理呢

江老师 解答

2020-06-28 15:57

主营业务收入和工程结算有差异直到完工，才可能一致。第二个问题：不用处理，直到完工时才平了。

阿扎 追问

2020-06-28 16:00

成本是按照完工百分比核算，（相当于是估计数）而工程施工-合同成本是实际发生，完工怎么会平呢？谢谢老师的细心解答……

江老师 解答

2020-06-28 16:02

成本是按照完工百分比核算，这个完工百分比，就是一个估计数，因此按这个估计数据计算的收入、成本就是相当于是估计数是。而工程施工-合同成本是实际发生的金额

阿扎 追问

2020-06-28 16:04

那么即使是完工了最终肯定还是有差异呀？

江老师 解答

2020-06-28 16:06

可能产生差异，你想人们的预计数与实际发生额肯定是存在差异的。不可能估计的刚好是实际发生的金额

阿扎 追问

2020-06-28 16:10

那么这个差异要依据什么，怎么调整呢

江老师 解答

2020-06-28 16:11

这个差异在项目完工时，就是会进行账务处理，按实际发生的金额进行调账处理，将数据调成一致

阿扎 追问

2020-06-28 16:19

三、月末时的分录是：
借：主营业务成本
借：工程施工——毛利
贷：主营业务收入

实物中，月末年末，完工时都要做这一步吗

江老师 解答

2020-06-28 16:20

是的，就是这样的账务处理。

阿扎 追问

2020-06-29 11:45

老师，按照完工百分比核算成本，又按照实际成本核算成本的意义何在呢

江老师 解答

2020-06-29 11:46

这个属于不同的核算要求，归集成本肯定是真实发生的实际成本，就是可能付款了，可能按权责发生制已经实实在在的发生的成本了。但不一定是本期归集计入主营业务成本。

阿扎 追问

2020-06-29 13:49

那季度利润表岂不是看不到真正的利润？

江老师 解答

2020-06-29 14:25

季度利润表就是按权责发生制要求确认收入、结转对应的成本，最后才形成真正利润的利润表。