老师，我想问下，所得税预交了21w，实际只要缴纳11w，退税退了10w回来 19.12月末的时候只计提了11w的所得税，第四季度是预交了15w，现在10w退回来我要怎么做分录，要通过以前年度损益吗？

????哈 追问

2020-06-28 13:59

账套是企业的，报税又是小企业的

????哈 追问

2020-06-28 13:59

按照小企业会计吧

朴老师 解答

2020-06-28 14:02

那就不用以前年度损益调整，直接调就行

????哈 追问

2020-06-28 14:03

前面是有计提的，计提了11w，不用进以前年度损益吗，为什么，不懂

朴老师 解答

2020-06-28 14:08

小企业会计准则不用的

????哈 追问

2020-06-28 14:13

那如果是企业会计准则，分录怎么做

朴老师 解答

2020-06-28 14:21

用以前年度损益调整。
借，应交税费～应交所得税，贷，以前年度损益调整 借银行存款，贷，应交税费～应交所得税
借以前年度损益调整贷利润分配－未分配利润