某化妆品厂2018年5月发生如下经济业务： （1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税款13万元，货款已存入银行。 （2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金22600元。 （3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50 000元，成本价为30 000元。 （4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销售价格。 （5）将护肤品、护发品、化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为16 000元，不含税售价应为20 000元。 要求：（1）计算业务中产生的增值税、消费税，并作相应的会计处理 （2）计算该厂本月应纳消费税税额及代收代缴消费税。

暖暖老师 解答

2020-06-28 13:24

借税金及附加30
贷应交税费应交消费税30

暖暖老师 解答

2020-06-28 13:25

2.借其他应付款22600
贷其他业务收入20000
应交税费销项税2600

暖暖老师 解答

2020-06-28 13:25

借税金及附加6000
贷应交税费应交消费税6000

暖暖老师 解答

2020-06-28 13:26

3.借管理费用56500
贷应付职工薪酬56500

暖暖老师 解答

2020-06-28 13:26

借应付职工薪酬56500
贷主营业务收入50000
应交税费销项税6500

暖暖老师 解答

2020-06-28 13:26

借主营业务成本30000
贷库存商品30000

暖暖老师 解答

2020-06-28 13:26

借税金及附加15000
贷应交税费应交消费税15000

暖暖老师 解答

2020-06-28 13:27

4.委托加工物资200000
贷原材料200000

暖暖老师 解答

2020-06-28 13:27

借银行存款90400
贷其他业务收入80000
应交税费销项税10400

暖暖老师 解答

2020-06-28 13:28

代扣代缴消费税的计算
（200000+80000）/（1-30%）*30%=12000

暖暖老师 解答

2020-06-28 13:29

5.借营业外支出24400
贷库存商品16000
应交税费销项税2600
应交税费应交消费税6000

暖暖老师 解答

2020-06-28 13:39

不需要加上这里是分开的

暖暖老师 解答

2020-06-28 20:53

逾期的需要并入销售额，计算消费税

爱笑的玉米 追问

2020-06-28 13:38

应纳消费税税额要加上代收代缴消费税

爱笑的玉米 追问

2020-06-28 20:52

逾期未归还的不是不征收消费税的吗，为什么有一比消费税的分录

爱笑的玉米 追问

2020-06-28 20:53

化妆品包装物