A卷烟厂2019年6月份发生如下经济业务： (1)6月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。 (2)6月15日，将6月5日购进的烟叶发往B烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款5200元。 (3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半用于直接对外销售，取得价款18万元，增值税23400元。 (4)6月25日，A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税售价5000元，款项存入银行。 (5)B烟厂无同类烟丝销售价格。 要求：计算该厂当期应纳的消费税，并分别为A、B烟厂作账务处理。

暖暖老师 解答

2022-04-08 13:53

2借委托加工物资100000
贷原材料100000

暖暖老师 解答

2022-04-08 13:53

借委托加工物资40000
应交税费应交增值税进项税额5200
贷银行存款45200

暖暖老师 解答

2022-04-08 13:53

3代扣代缴消费税的计算是
（100000+40000）/（1-0.3）*0.3=60000
借委托加工物资30000
应交税费-应交消费税30000
贷银行存款60000

暖暖老师 解答

2022-04-08 13:55

借库存商品100000
原材料70000
贷委托加工物资170000

暖暖老师 解答

2022-04-08 13:55

借银行存款203400
贷主营业务收入180000
应交税费应交增值税销项税23400

暖暖老师 解答

2022-04-08 13:55

借主营业务成本100000
贷库存商品100000

暖暖老师 解答

2022-04-08 13:56

4借银行存款565000
贷主营业务收入500000
应交税费应交增值税销项税65000

暖暖老师 解答

2022-04-08 13:57

应交消费税的计算是
500000*0.36+100*150=195000
借税金及附加195000
贷应交税费-应交消费税195000