递延所得税是啥意思？调整分录为啥要这样呢？为啥会计政策变更只影响账面价值，不影响计税基础呢？为啥暂时性差异只影响递延所得税，不影响应交所得税呢？老师能不能每个问题清楚的给我讲解一下，真的不明白

Panda108 追问

2020-06-27 21:52

然后呢老师，您可讲的清楚一点

舟舟老师 解答

2020-06-27 21:55

企业所得税的核算方法为资产负债表债务法，这与当前企业追求企业价值最大化的目标相关，根据资产负债观的观点，资产负债表债务法下确认的递延所得税资产和递延所得税负债与企业的其他资产负债并无本质区别，其反映的是与所得税相关的未来能为企业带来的经济利益流入或发生的经济利益流出。

Panda108 追问

2020-06-27 21:56

你这是说的啥

Panda108 追问

2020-06-27 21:57

没明白你说的啥

舟舟老师 解答

2020-06-27 21:59

会计政策变更调整的是期初留存收益，比如投资性房地产由成本模式转为公允模式。
公允模式中，需要确认公允价值变动损益，需要调整投资性房地产的账面价值。
公允价值变动损益属于利润表项目，由于该损益是以前年度的，所以只会影响期初留存收益，而不会产生本期的损益。

Panda108 追问

2020-06-27 22:04

你别说了，听不明白

舟舟老师 解答

2020-06-27 22:04

我看了一下教材，会计政策变更是第二章的内容，这章需要结合后面的知识点来理解
正确的听课顺序应该将其放到第二十四章前后，与资产负债表日后事项来一起学

舟舟老师 解答

2020-06-27 22:05

如果第二十章所得税没学，这章是不容易理解的

Panda108 追问

2020-06-27 22:05

我都听了好几遍了

Panda108 追问

2020-06-27 22:07

你别说了，你听不懂我说话

舟舟老师 解答

2020-06-27 22:12

您问的问题都是所得税那章的内容，确认递延所得税是资产负债表债务法的要求。计税基础是站在税法的角度，未来可抵扣的金额，不会因为您会计的核算方法变化而变化。
当期应交所得税是税法角度核算的，是客观存在的。而递延所得税是会计上根据资产负债表债务法要求核算的。
比如计提减值，会计上账面价值比计税基础小，那么该未来可抵扣的金额比账面大，未来可以少交税，就是递延所得税资产

Panda108 追问

2020-06-28 06:27

未来可抵扣的金额是啥意思

舟舟老师 解答

2020-06-28 08:02

比如库存商品100，未来销售时计入营业成本，计算所得税时可以从应税收入中减去

Panda108 追问

2020-06-28 20:10

为啥是未来可抵扣，现在不抵扣呢

舟舟老师 解答

2020-06-28 20:46

税法要求实际发生