老师我借合同成本贷库存现金行吗？我拿到的都是付款申请单，结转成本确认收入怎样写分录，设合同毛利，设在那个科目下呢？预收的合同款和确认收入是怎样转换呢？

牛老师 解答

2020-06-27 18:02

具体账务处理建议如下：按建造合同准则，具体是向业主开票，借应收账款，贷合同结算，应交税费-应交增值税-销项税额。

牛老师 解答

2020-06-27 18:03

发生的成本建议：借工程施工-人工费，工程施工-餐费，工程施工-材料费，工程施工-租赁费，应交税费-应交增值税-进项税额，贷应付账款。

牛老师 解答

2020-06-27 18:03

收入成本确认。先预计总收入就是跟业主合同的不含税金额。预计总承包就是预计下工程会发生多少成本。然后每月根据项目累计发生的成本即工程施工科目余额除以预计总承包计算完工百分比。然后完工百分比乘以预计总收入计算累计确认的收入。

牛老师 解答

2020-06-27 18:04

累计确认的收入，成本减去以前月份累计确认的收入，成本计算出当月确认的收入，成本。
分录借主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入。
工程完工按实际总收入，总承包减去累计确认的总收入，总承包，确认最后的项目收入，成本。
最后借工程结算-收入结转，贷工程施工-成本结转。进行科目对冲。

加油冲冲冲 追问

2020-06-27 19:11

可以不设合同毛利，我直接将合同成本转入主营业务成本吗

牛老师 解答

2020-06-27 21:06

如果简化处理也是可以的。