老师，供应商赠送我们一些商品，我们入库价格按照采购价入库还是1元入库呢

✙心如薄荷天然凉 追问

2020-06-23 13:46

老师凭证是借库存商品，贷营业外收入对吗

张艳老师 解答

2020-06-23 13:47

是的，是这样列分录的。

✙心如薄荷天然凉 追问

2020-06-23 13:51

老师还有个问题是比如供应商给我们一部分返利，从账务处理更好的角度来说，是让供应商给我们返现好还是底我们货款好呢

张艳老师 解答

2020-06-23 13:53

个人理解还是抵货款，这样情况下的账务处理会方便一些。

✙心如薄荷天然凉 追问

2020-06-23 13:55

老师抵货款，供应商给我们开票应该是扣除抵货款后的金额，那我们是不是得把相应金额的货物做成赠送入库呢

张艳老师 解答

2020-06-23 13:57

您说的是这个意思啊，那思路要改一下了：
这个业务最好的处理是，供应商将全部货物都开在一张发票上【包含赠送的部分】，然后再开具折扣发票，这样的处理就是实物折扣的思路了。

✙心如薄荷天然凉 追问

2020-06-23 13:59

但是供应商直接只开给我们抵货后的发票，不开具折扣发票呢

张艳老师 解答

2020-06-23 14:00

这个也行，就相当于给了销售折让，那就让其再讲赠送的部分也开具发票就好了嘛

✙心如薄荷天然凉 追问

2020-06-23 14:03

问题是对方不开了，我们现在的处理方式就是抵货的那部分我们对应金额做成赠送入库，剩下部分做的采购入库，这样做有风险吗，还是让供应商直接给我们货款风险小呢

张艳老师 解答

2020-06-23 14:06

供应商给您货款的话，原来开具的发票金额是正价金额嘛？还是扣除再给您货款后的金额呢？

✙心如薄荷天然凉 追问

2020-06-23 14:17

如果给我们货款可以协商按照正价金额开具，如果抵扣货款，我们就得将部分商品按照要抵扣的金额做赠送入库了

张艳老师 解答

2020-06-23 14:21

是的，这样的理解是正确的。就只能按纯赠送入库了，计入营业外收入科目。

✙心如薄荷天然凉 追问

2020-06-23 14:27

老师要是这样我们的营业外收入金额会挺大的，会不会有税务风险啊，老师您看有没有什么好的处理建议呢

张艳老师 解答

2020-06-23 14:31

老师的建议就是最好按实物折扣处理，这样对您对对方公司的财税处理都是有利的。

✙心如薄荷天然凉 追问

2020-06-23 14:41

那老师我说的那两种方式哪个好点呢

张艳老师 解答

2020-06-23 14:43

这个真不好说，直接给赠品的话，就是计入营业外收入，这个以后会多缴纳增值税和企业所得税的，没有税务风险。
直接反货款的话，外账上不好处理，只能计入内账，但是会有税务风险。

✙心如薄荷天然凉 追问

2020-06-23 14:51

好的谢谢老师

张艳老师 解答

2020-06-23 14:51

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，能帮到您就是最好了！