小规模纳税人A销售货物，无论对方是一般纳税人B还是小规模纳税人C，都可以选择开普票或者代开专票吗？还是开给小规模C只能开普票不能开专票，开给一般纳税人B只能代开专票？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2020-06-23 12:16

你的理解很对，可以开专票也可以开普票的

白茶沐兰竹追问

2020-06-23 12:30

那小规模纳税人A代开专票的小规模纳税人B，小规模纳税人B怎么入账？
税率多少？3%吗？

蒋飞老师解答

2020-06-23 12:31

是的，正常税率是3%
小规模纳税人不可以抵扣进项的，按含税金额入账就可以了

白茶沐兰竹追问

2020-06-23 12:32

那小规模纳税人开专票给一般纳税人，3%征收率，一般纳税人怎么入账？怎么计算进项？

蒋飞老师解答

2020-06-23 12:37

比如103/1.03*3%=3（进项税额）
可以抵扣进项税额的

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